İşlem Yönergeleri Soru-Cevap

Soru-Cevap

işlem yönergesi beyanname kabul masası

işlem yönergesi

beyanname kabul masası

1.      beyannameler vergi kanunlarında belirlenen tarha yetkili vergi dairesi tarafından alınır

2.      kurumlar vergisi tam mükellefiyette kurumun kanuni veya iş merkezinin bulunduğu yere verilir

3.      gelir vergisinde mükellefin kanuni ikametgahının (zirai kazanç,ücret,gayri menkul sermaye iradı,ve diğer kazançlar) bakanlığa tanınan yetkiye istinaden gelir vergisi beyannamesi iş yeri merkezinin bulunduğu yere verilir

4.      kanuni süresinden sonra verilen beyannamelerde beyannamenin vergi dairesine verildiği tarih tahakkuk tarihi olup ikmalen resen ve idarece tarh olunan vergiler taksit zamanlarından evvel tahakkuk etmiş ise taksit süreleri içinde taksit süreleri kısmen veya tamamen geçtikten sonra tahakkuk etmiş ise geçmiş taksitler tahakkuk tarihinden başlayarak bir ay içinde ödenir. ayrıca ceza kesilmek üzere tarh işlemleri masasına verilir.(vergi ziyaı suçu verginin zamanda tahakkuk ettirilmemesi veya eksik tahakkuk ettirilmesi olup ziyağa uğratılan verginin bir katı tutarında vergi ziyağı cezası kesilir. eğer beyanname vergi incelemesine başlanılmadan veya takitr komisyonuna sevk edilmeden verildi ise ceza bir katı yerine % ellisi uygulanır.(burada ikinci derecede usulsüzlük cezası da var ama bu cezalardan miktar itibari ile en ağır olanı kesilir)

5.      pişmanlık talebiyle verilen beyannamede zarar beyanı veya mahsuplar nedeni ile ödenecek verginin bulunmaması veya matraha ilişkin bilgilerin olmaması ya da pişmanlık ve ıslah hükümlerinin uygulanmasına engel bir durumun mevcut olması hallerinde pişmanlık talebi kabul edilmez. beyanname kanuni süreden sonra verilen beyanname olarak işleme tabi tutulmak üzere tahakkuk fişi düzenlenir.

6.      vergisi kanuni süresinde ödenmiş ancak beyanname kanuni süresinden sonra pişmanlık talepli verildi ise pişmanlık zammı tahakkuk ettirilmez.

7.      pişmanlık talepli verilen ve ödenecek vergisi bulunan beyannamelerde ödeme süresi beyanname verdiği gün hariç 15 gündür. verilen süre içide ödenmez veya kısmi ödenir ise 15 günlük vade bir aya tamamlanır ve pişmanlık zammı gecikme faizine dönüştürülür.

8.      kanuni süresi geçtikten sonra verilen ek beyannameler için usulsüzlük cezası kesilmez. sadece gecikme faizi hesaplanır.

9.      kanuni süresi içinde verilen ek beyannameye ceza kesilmeden sadece fark kadar tahakkuk düzenlenir.

10.  beyanname eklerinin belirtilen süre içinde tamamlanmaması veya imza eksikliğinin giderilmemesi halinde usulsüzlük cezası kesilir.

11.  beyannamedeki imza eksikliği giderilmesi için gönderilen alma haberli verilen süreye cevap verilmez ise beyanname verilmemiş sayılır. beyanname verilmemiş gibi işlem yapılır.

12.  idareden kaynaklanan hata sonucu verginin eksik tahakkuk ettirilmesi halinde vergi cezasız olarak tahakkuk ettirilir. gecikme faizi hesaplanır ikmalen  tarhiyat için ihbarname düzenlenir

13.  mükellef tarafından hatalı verilen beyannamede vergi miktarını etkileyen bir hatanın oluşması halinde tespit edilen fark cezalı olarak mükelleften aranır. gecikme faizi hesaplanır ikmalen tarhiyat için ihbarname düzenlenir

14.  pişmanlık talepli verilen beyanname 15 günlük süre içinde ödenmez ise beyanname pişmanlık talepli değilde kanuni süresinden sonra verilmiş beyanname gibi işlem göreceğinden ceza kesilmek üzere tarh masasına verilir.

15.  tarh dosyalarında yıllık beyannamelilerde son üç yılın beyannamesi bulunur

16.  tarh  dosyalarında aylık beyannameli yükümlülüklerde son iki yılın beyannamesi bulunur.

17.  beyanname vermeyen mükellef listeleri bilgisayardan her yıl mayıs ayı sonuna kadar  alınır.

18.   

19.   

İşlem yönergesi

vergi hatalarında düzeltme

1.      vergi hatalarını düzeltmeye vergi dairesi müdürü yetkilidir.

2.      Vergi hatalarındaki düzeltme ihbarname ile tebliğ olur

3.      düzeltme talebi vergi dairesi müdürü tarafından 30 gün içinde karara bağlanır

4.      varlıklarının en az üçte birini kaybeden mükelleflin borçları maliye bakanlığınca terkin edilebilir

5.      ihtiyati tahakkuk:vergi dairesi müdürünün yazılı istemi ile defterdar tarafından

6.      ---teminat istenmesine mucip haller mevcut ise---borçlunun belli ikametgahı yoksa.----borçlunun kaçması, mallarını kaçırması ihtimali varsa----mal bildirimine çağrıya uymadı veya eksik beyanda bulundu ise veya hiç mal beyanında bulunmadı ise----borçlu amme alacağının tahsilini zorlaştırıcı engeller çıkarması veya veya bu malları mülkünden çıkartıp telef etmesi değerinden düşük elden çıkarması halleri varsa

7.       

İşlem yönergesi

diğer tarh işlemleri masası

1.      beyan üzerinden tarh olunacak vergi tahakkuk fişi ile tebliğ edilir

2.      beyan dışında yapılan vergi tarh ve tahakkuku ihbarname ile tebliğ edilir

3.      geçici ihbarname onaylandıktan sonra aynı gün bilgisayarda tarh defterin kaydedilir.

4.      tarhiyat kesinleşme şekilleri

1.      yasal hakların kullanılmaması sonucu

2.      cezalarda indirim talebiyle

3.      tarhiyat sonrası uzlaşma talebi ile

5.      Vergi ceza ihbarnamesi:ikmalen ,resen ,idarece tarh olunacak vergiler ve kesilecek cezalar için düzenlenir

6.      ihbarname vergi tarhına ceza kesilmesine ilişkin belgenin alındığı tarihten itibaren en geç 7 gün içinde düzenlenir.

7.      Kanuni süresinden sonra verilen beyannamelerle pişmanlık talebiyle verilen beyannameler üzerine kesilecek cezalara ilişkin ihbarnameler vergiye ait tahakkuk fişinin düzenlendiği gün dünlenir.

8.      Adi ortaklıklar, kolektif şirketler ile adi komandit şirketlerde ceza ortaklık veya şirket adına kesilir.

9.      Taktire sevk edilecek mükelleflere birinci derecede iki kat usulsüzlük cezası kesilir.

10.  Kanuni süresinden sonra verilen beyannameler:

1.      beyanname inceleme ve taktire sevk edilmeden önce verilir ise birinci derecede iki kat usulsüzlük Ya da vergi ziyağı cezasının yüzde ellisi kıyaslanarak en ağırı kesilir.

2.      Beyanname incelemeye veya taktire sevk işleminden sonra verilirse kesilen usulsüzlük cezası varsa vergi ziyağı cezası ile kıyaslanarak usulsüzlük cezası terkin terkin edilir vergi ziyağı için ihbarname düzenlenir.

11.  Kanuni süresinden sonra ek olarak verilen düzeltme beyannamelerine beyan edilen farkın %50si vergi ziyağı cezası kesilir.  usulsüzlük cezası kesilmez.

12.  Pişmanlık ve ıslah hükümlerine göre verilen beyannameleri

1.      pişmanlık talebi ile verilen beyannameye 1.derecede 1 kat usulsüzlük kesilir

2.      pişmanlık talebi kabul edilmeyen beyanname süresinden sonra verilen beyanname gibi 1.derecede 1 kat usulsüzlük kesilir.

3.      Pişmanlık şartlarına uymayarak beyanname vermeyenler kanunu süresinden sonra beyanname vermiş gibi işlem görerek 1 derecede 1 kat usulsüzlük cezası kesilir.

4.       

13.  Cezalı tarhiyata karşı dava açılırsa tarhiyat için indirim uygulanmaz

14.  cezalı tarhiyatlarda 30 günlük dava açma süresinin sonunda tahakkuk düzenlenir düzenlenen tahakkukta vade  bir ayın son günü dür.

15.  Tarhiyat sonrası uzlaşma vaki olmaz ise mükellef yeniden uzlaşma talebinde bulunamaz.

16.  İkmalen resen idarece tarh olunan vergi ve vergi farkları ihbarnamesi mükellefe tebliğ tarihinden itibaren 30 gün içinde başvurup teminat göstererek üç ay içinde ödeyeceğini bildirir ise vergi ziyağı cezasında birinci defada yarısı mütakiben kesilenlerde üçte biri usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarınını üçte biri indirim yapılarak öder.

17.  İkmelen resen idarece tarh olan vergiler taksit zamanlarında evvel tahakkuk etmişse taksit süreleri içinde, taksit süreleri  kısmen veya tamamen geçtikten sonra tahakkuk etmiş ise geçmiş taksitler tahakkuk tarihinden başlayarak bir ay içinde ödenir.

18.  Gecikme faizi hesaplamasında ay kesirleri dikkate alınmaz gecikme zammında ay kesirleri de hesaplanır.

19.  Vergi cezalarına karşı dava açılmış ise davanın bittiği ve  vergi dairesinin ihbarnameyi ilgiliye tebliğ tarihinden itibaren bir ay içinde ödenir.

20.  Uyuşmazlık nedeni ile açılan dava tahsil işlemini durdurur.

21.  Hem uzlaşma hem dava konusu aynın anda olmuş ise mahkeme uzlaşmayı bekleyecek

22.  gecikme faizi normal vade tarihinden uzlaşma tutanağının imzalandığı tarihe kadar hesaplanır.

23.  Uzlaşma olmadı ve mükellef dava açma süresinde dava açtı ise tahakkuk mahkeme kararına göre verilir.

24.   

İşlem yönergesi

hesap takip masası

1.      veznede yapılan tahsilatların tarh dosyasında saklanması işlemleri yapılır

2.      başka saymanlıklardan gelen saymanlık işlem fişlerinin muhasebe servisine işlenmesi için verir.

3.      Postadan gelen çekler ve karışlıksız çıkan çeklere işlem bu servisçe yapılır.

4.      Takipli alacaklarının takipten kaldırılması işlemleri de bu servisçe yapılır.

5.      Niyabeten yaptırılacak tebliğ ve takipler için 3 nüsha sevk pusulasının 2 ikisi ile gönderilir

6.      taksitlendirme işlemleri ve borç dökümü yurt dışı çıkış yasağı işlemleri ihtiyati haciz bu servisçe yapılır

7.      taksitledirmede teminat istenir ama aciz halinde istenmez.

8.      icra servisince aciz fişi düzenlenenlere  faiz ve teminat aranmaksızın borçları ertelenir.

9.      Ödeme emri tebliğ edilmiş ve 7 gün içinde mal beyanında bulunmayanlara icra tetkik merci hakimine gönderilir alınan hapis cezası kararı cumhuriyet savcılığına gönderilir.

10.  Teminatların paraya çevrilmesi

1.      para ise muhasebe kayıt servisine

2.      teminat mektubu ise ilgili bankaya

3.      esham ve tahvilat kıymetli ayniyat ile menkul ve gayrimenkul mal satışı ise icra satış servisine

11.  Haciz varakası vali veya kaymakam tarafından Ya da yetki vereceği kimseler tarafından onaylanır.

12.   

13.   

İşlem yönergesi

diğer işlemler masası

1.      işi terk eden mükelleften

l  elindeki belgelerden kullanmadıkları

l  kullandığı belgenin en son cildi

l  ödeme kaydedici cihaz cihaz levhası

l  vergi levhası

alınarak iptal edilen belgelerden sonra cihaz levhası ve vergi levhası tarh dosyasında muhafaza edilmesi için mükellefe 15 günlük bir süre verilir.

2.      Mükelleflerin ödeme kaydedici cihaz alma alma talebi, cihaz aldıktan sonra cihazın uygunluğunun onaylanması

3.      işi bırakanların cihazı sicil yoklama servisince bir torbaya konarak ağzı bağlanır.

4.      Belge düzeninine 3 kez uymadığı tespit edilenlere valilik onayı ile verilen kapatma cezasının 3 gün içinde paraya çevrilmemesi talep edilmez ise kapatma işlemi yapılır.

5.      Vergi levhası müdür yardımcısı veya ilgili meslek mensuplarınca tasdik edilir. mayıs ayı içinde

Süreksiz yükümlülükler vergilendirme servisi

l  motorlu taşıtlar vergisi masası

1.      motorlu taşıtlar vergisi sicil kartı ve plaka numarasına göre kayıtlı olan motorlu taşıtlar kütüğünde izlenir.

2.      Motorlu taşıtlarda yükümlülük başlangıcı:

l  takvim yılının ilk altı ayında kayıt ve tescil edilen taşıtlarda kayıt ve tescilin yapıldığı takvim yılı başından yükümlüğü başlar.

l  takvim yılının son altı ayı içinde yeni kayıt ve tescil edilen taşıtlarda ise son altı aylık dönemin başından itibaren yükümlülüğü başlar

3.      motorlu taşıtlarda vergi miktarında değişiklik olması halinde

l  değişiklik takvim yılının ilk altı ayında yapılmış ise takip eden son altı aylık dönemin başında tahakkuk ettirilir

l  değişiklik yılın son altı ayında yapılmış ise takip eden takvim yılının başında tahakkuk ettirilir.

l  Taşıt alım vergisi masası

1.      taşıt alım vergisi, iktisap, ithal ve devir işlemlerinin tamamlanmasından önce bu işlemlerin yapıldığı vergi dairesince tarh olunur.

·         Tapu ve kadastro harçları masası

1.      tapu sicil

İşlem yönergesi 2010 notlarım

İşlem yönergesi 2010 notlarım

1.        İşe başlamada aranacak belgeler

·          Mükellef veya temsile yetkili kişilerce imzalanmış işe başlama formu

·          Noterden onaylı imza sirküsü

·          Onaylı nüfus cüzdanı sureti

·          Ticari araçlarda araca ilişkin alım faturası veya noter satış senedi

·          Basit usul mükelleflerde iş yeri kirasının emsal kira bedeli yâda kirası sınırını aşıp aşmadığına bakılır

2.        Tüzel kişilerde işe başlamada istenecek belgeler nelerdir

·          Temsile yetkili kişilerce imzalanmış işe başlama formu

·          Tüzel kişilerde ana sözleşmenin noterden onaylı örneği

·          Ticaret siciline başvuru örneği

·          Tüzel kişilerde şirketi temsile yetkili olanların kimlik fotokopileri

·          İmza sirküleri

·          İkametgâh ilmühaberi

3.        İşe başlamada kimlerden imza sürkisi istenmez

·          Basit usullerden imza sirküsü istenmez

4.        Diğer ücretlini mükellefiyet tesisi nasıl yapılır

·          Hizmet erbabının işverenden alacakları iş bildirimi üzerine vergi karnesi verilerek yapılır

5.        Küçük ve kısıtlılara vergi numarası

·          Küçük ve kısıtlı adına düzenlenir

·          Adi ve kolektif otaklıkta vergi numarası

·          Adi ortaklığa ait vergi numarası verilir stopaj ve KDV mükellefiyeti açılır

6.        İşi bırakan mükelleflerden neler istenir bu işlemleri yapmayanlara

·          15 günlük süre ile yazı tebliğ edilir

·          15 gün içinde belge iptali ile ilgili evrakları getirmeyenlere özel usulsüzlük cezası artırılarak kesilir

·          Kullanmış oldukları belgelerin en son ciltleri ile kullanmadıkları tüm belgeleri

·          Vergi levhası

·          Ökc levhası

·          Borcu var ise ödemesi veya mal beyanı

7.        Ölüm halinde bildirim ne zaman yapılır

·          Ölüm tarihinden itibaren bir ay içinde bildirilir

8.        İşe başlama ve özellikli durumlarda yoklama

·          Aynı gün veya ertesi gün

9.        Muhasebeciler tarafından tasdik edilmiş olan iş başlamalarda ne yoklama ne zaman yapılır

·          30 gün içinde yoklama yapılır

10.     İşe başlama haricindeki yoklamalar ne kadar süre içinde yapılır

·          15 gün içinde yapılır

11.     Toplu yoklama ne kadar sürede bir yapılır

·          3 yılda bir toplu yoklama fişi ile yapılır

12.     Başka vergi daireleri adına yapılacak tebliğ işlemleri

·          En geç 15 gün içinde sonuçlandırılarak ilgili vergi dairesine sevk pusulası ile gönderilir

13.     Kanuni süreden sonra verilen beyannameler

·          Eğer kendiliğinden beyanname getirdi ise vergi ziyasının %50 ile iki kat usulsüzlük kıyaslanır en ağırı kesilir

·          Takdire sevk edildikten sona beyanname getirdi ise vergi ziyası 1 kat kesilir

14.     Kanuni süresi geçtikten sonra ek verilen beyannamelere ceza kesilir mi?

·          Usulsüzlük cezası kesilmez sadece gecikme faizi hesaplanır vergi ziyası cezası %50 uygulanır

15.     Pişmanlık talepli verilen beyanname

·          Ödenecek yok ise veya matrah yok ise pişmanlık talepli kabul edilmez

·          1.derecede 1 kat usulsüzlük kesilir

16.     Pişmanlık zammı ne zaman gecikme faizine dönüşür

·          Pişmanlık talepli verilen beyanname 15 gün içinde ödenmez ise pişmanlık zammı gecikme faizine dönüştürülür

17.     Pişmanlık talepli beyanname süresinde ödenmez ise

·          15 gün içinde ödenmez ise kanuni süresinden sonra verilen beyannameye dönüşeceğinden 1.derecede 2 kat usulsüzlük kesilir

18.     İdareden kaynaklanan hata sonucu eksik tahakkuk eden vergi için

·          Ceza kesilmez sadece fark için gecikme faizi hesaplanır

19.     Tarh dosyasında yıllık ve aylık beyannamelerden hangileri bulunur

·          Yıllıkta son 3 yılın aylıkta son 2 yılın beyannameleri bulunur

20.     Beyanname vermeyen mükellefler listesi

·          Her yıl mayıs ayı sonunda alınır

21.     Vergisi ödenmiş ancak beyanname kanuni süreden sonra pişmanlık talepli verildi ise

·          Pişmanlık zammı tahakkuk ettirilmez beyanname tarh işlemleri masasına verilir

22.     Vergi hatalarını düzeltmeye kim yetkilidir

·          Vergi dairesi müdürü

23.     Düzeltme işlemi ne kadar süre içinde karara bağlanır

·          30 gün içinde müdür karara bağlar

24.     Mücbir sebep halinde terkine kim yetkilidir

·          Maliye bakanlığı varlıklarını 3/1 kaybedenlerin borcunu terkine yetkilidir

25.     İhtiyati tahakkuka kim karar verir

·          Vergi dairesi müdürünün yazılı talebi ile defterdar tarafından verilir

26.     Zaman aşımı süresi içinde yapılan düzeltme talepleri

·          Zaman aşımı süresi içinde talep edilen düzeltme talepleri 30 gün içinde karara bağlanır

27.     Beyanname dışındaki vergilerin tarh ve tahakkuku ne ile yapılır

28.     İhbarname ile yapılır

29.     Tüzel kişilerde ceza

·           Tüzel kişilik adına kesilir

30.     Tebliğ edilen ihbarnameye hangi işlemleri ne zaman yapacağız

·          30 gün içinde dava açılmaz ise 30 gün tahakkuk kesilir bir aylık vadenin sonunda yatırılır

31.     Mükellef hangi uzlaşma taleplerinde bulunabilir

·          Sadece ya tarhiyat öncesi yâda tarhiyat sonrası uzlaşma talebinde bulunabilir

32.     Uzlaşma olmadı ise mükellef dava açabilir mi?

·          Uzlaşma olmaz ise dava açabilir

33.     Hesaplamalarda ay kesirleri

·          Gecikme faizlerinde ay kesirleri dikkate alınmaz

·          Gecikme zamlarında ay kesirleri dikkate alınır

34.     Haciz varakasını kim onaylar

·          Vali veya kaymakam veya yetkisini devredecekleri onaylar

35.     Hesap takip masasında ne işlemler yapılır

·          Yurt dışı çıkış yasağı

·          Tecil talepleri

·          Ödeme emriler haciz varakaları

36.     Diğer işlemler masasının yapacağı bazı işlemler

37.     Belge iptali

38.     Vergi levhası onayı

39.     Ökc cihaz yazısı ve levha verilmesi

40.